W związku z narastającą liczbą wyłudzeń podatku VAT za pomocą oszustw karuzelowych, organy podatkowe dzięki wprowadzeniu JPK (Jednolitego Pliku Kontrolnego) mają mieć możliwość szybkiej weryfikacji potencjalnych nielegalnych procedur. Jednak Ministerstwo Finansów nie może jednoznacznie wskazać, w jaki sposób można udowodnić ponad wszelką wątpliwość wiarygodność danej transakcji. Ministerstwo Finansów uznało, iż na podstawie przepisów unijnych podatnik ma prawo potwierdzić fakt dokonania dostawy na rzecz podatnika w innym państwie członkowskim nie tylko dokumentami określonymi w przepisach krajowych, ale również dokumentami dodatkowymi, np. korespondencja z klientem, zamówienia, zapisy z tachografu, koszty paliwa ponoszone w czasie transportu, polisa ubezpieczeniowa dotycząca międzynarodowego transportu towarów, dane na temat płatności, dane bankowe itp. Zdaniem MF od oceny całościowej zgromadzonego materiału w danej sprawie zależy czy organ kontrolujący podatnika uzna przedstawioną przez niego dokumentację za wiarygodną i bezsprzecznie potwierdzającą określone zdarzenie. „(…) do spraw tego typu należy podchodzić indywidualnie i poszukiwać takiego poziomu staranności przy badaniu, czy podatnik działał w dobrej wierze, który będzie adekwatny do zasad rzetelności kupieckiej, panujących w praktyce rynkowej z uwzględnieniem specyfiki danej branży”