AKTUALNOŚCI
2016-03-22
Odliczenie wpłat na IKZE w rocznym PIT
WRÓĆ DO AKTUALNOŚCI
Osoby, które w roku podatkowym dokonywały wpłat na IKZE mogą odliczać poniesione przez siebie wydatki od uzyskanego dochodu.
Osoby fizyczne mają możliwość gromadzenia środków pieniężnych i inwestowania ich, w ramach indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) od 2012 r. Zasady dokonywania wpłat na IKZE reguluje ustawa z dnia 20.04.2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych i indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego.
Kwota dokonywanych wpłat na IKZE i kwota odliczenia: Wpłaty na IKZE dokonane przez podatnika w trakcie roku podatkowego podlegają odliczeniu od dochodu (przychodu). Jeżeli wysokość dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym jest niższa od kwoty dokonanej na IKZE wpłaty, podatnik może dokonać odliczenia tylko do wysokości dochodu. Pozostała kwota nie podlega odliczeniu w latach następnych. Roczny limit wpłat na IKZE nie może przekroczyć kwoty odpowiadającej 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok, a więc
w 2015 r. 4.750,80 zł. Osoby małoletnie limit tych wpłat mają dodatkowo ograniczony do wysokości uzyskanych w roku podatkowym dochodów z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.
Sposób odliczenia: Wpłaty na IKZE odliczane są od dochodu – przez podatnika opodatkowanego według skali podatkowej lub 19% podatkiem liniowym lub przychodu – przez podatnika opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Odliczeń dokonuje się w zeznaniu podatkowym w deklaracji PIT-37, PIT-36 lub PIT-28 z dołączoną informacją PIT/O lub w deklaracji PIT-36 L, do której nie dołącza się PIT/O.
Podatnicy płacący zaliczki na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego nie mają możliwości uwzględnienia tej ulgi przy obliczaniu wysokości zaliczek.
Zakończenie oszczędzania
- Wypłaty transferowe
- przeniesienie środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKZE do innej instytucji finansowej prowadzącej IKZE,
- przeniesienie środków zgromadzonych na IKZE z IKZE zmarłego na IKZE osoby uprawnionej,
- jednoczesne odkupienie jednostek uczestnictwa w jednym funduszu inwestycyjnym i nabycie jednostek uczestnictwa w innym funduszu inwestycyjnym zarządzanym przez to samo towarzystwo za środki pieniężne uzyskane z odkupienia jednostek uczestnictwa (konwersja), pod warunkiem że jednostki odkupywane, jak i nabywane są rejestrowane na IKZE oszczędzającego.
- Zwrot środków – wycofanie całości środków zgromadzonych na IKZE, jeżeli nie zachodzą przesłanki wypłaty bądź wypłaty transferowej. Na równi ze zwrotem, w tym także dla celów podatkowych, traktuje się pozostawienie środków zgromadzonych na IKZE na rachunku oszczędzającego, jeżeli umowa o prowadzenie IKZE wygasła, a nie zachodzą przesłanki do wypłaty lub wypłaty transferowej. Kwoty uzyskane z tytułu zwrotu z IKZE stanowią przychód z innych źródeł, opodatkowany według skali podatkowej. Przychód z tytułu zwrotu z IKZE wykazuje się w zeznaniu rocznym PIT-36. W przypadku zwrotu środków zgromadzonych na IKZE przez oszczędzającego, podatnik nie ma prawa do dokonywania dalszych odliczeń od dochodu.
- Wypłata środków – wypłata jednorazowa albo wypłata w ratach środków zgromadzonych na IKZE dokonywaną na rzecz:
- oszczędzającego po osiągnięciu przez niego 65 lat oraz pod warunkiem dokonywania wpłat na IKZE co najmniej w 5 latach kalendarzowych,
- osób uprawnionych w przypadku śmierci oszczędzającego.
- Informacje dodatkowe
Grupa Dziesięcina
KATEGORIE
TAGI