AKTUALNOŚCI
Pożyczka w obrębie rodziny a zwolnienie od podatku PCC
WRÓĆ DO AKTUALNOŚCIPożyczka w obrębie najbliższej rodziny objęta jest zwolnieniem podatkowym, jednak w przypadku większych kwot można skorzystać z tego zwolnienie dopiero po spełnieniu pewnych warunków.
Ustawa o PCC zwalnia od podatku:
a) pożyczki udzielane w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej do wysokości 9637 zł – na zasadach określonych w przepisach o podatku od spadków i darowizn (do I grupy podatkowej w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn zalicza się małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów),
b) pożyczki udzielane w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między osobami, o których mowa w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn (małżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, rodzeństwo, ojczym, macocha), w wysokości przekraczającej 9637 zł.
To drugie zwolnienie, nielimitujące wartości pożyczanej kwoty wymaga spełnienia pewnych warunków:
· złożenia deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych właściwemu organowi podatkowemu w terminie 14 dni od daty dokonania czynności pożyczki, z wyłączeniem przypadku, gdy umowa została zawarta w formie aktu notarialnego,
· udokumentowania otrzymania pieniędzy przez biorącego pożyczkę dowodem przekazania na jego rachunek płatniczy lub na jego inny rachunek w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
Obowiązują tu zatem podobne zasady, jak w przypadku darowizn pomiędzy osobami bliskimi, których przedmiotem są środki pieniężne.
Deklaracja PCC
Wypełniając deklarację trzeba mieć na uwadze różne sytuacje:
1. Umowa pożyczki będzie zawarta jednorazowo, i zostaną w niej określone wysokości poszczególnych transz – należy złożyć jedną deklarację PCC, w terminie 14 dni od daty zawarcia umowy, wykazując w niej jako zwolnioną całą kwotę pożyczki określoną w umowie.
2. Będą podpisywane kolejne umowy na określone kwoty – obowiązek podatkowy (czyli konieczność złożenia deklaracji w terminie 14 dni) powstanie każdorazowo z tytułu każdej nowej umowy.
3. Sporządzona zostanie jedna umowa, ale nie jest możliwe określenie w niej wartości kolejnych wypłacanych transz – obowiązek podatkowy powstanie w momencie przekazania każdej kolejnej transzy i każdorazowo należy złożyć wtedy deklarację.
Ważne
Należy pamiętać o tym, że warunki zwolnienia pożyczanych kwot z podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczą każdej transzy wypłacanej kwoty. Ta część, dla której warunki nie byłyby ew. spełnione, nie będzie korzystać ze zwolnienia.