W mediach społecznościowych, krążą informacje o sposobie na unikanie płacenia podatków. Chodzi o nadawanie wykonywanym przelewom bankowym, do najczęściej partnerów życiowych/konkubentów, ale też np. za wykonany remont łazienki czy jakiekolwiek inne prace wykonane lub nie - tytułów sugerujących inne czynności - których urząd skarbowy nie może opodatkować jak np.: „za miłą noc”; „ za upojną noc” itp.

Fenomen „kreatywnej bankowości”

• Pomysł wpisywania w tytule przelewu haseł związanych z tzw. czynnościami niemoralnymi (np. usługi seksualne), to jak twierdzą jego pomysłodawcy i nie bez racji (choć to już nie nowinka), nie może być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, a tym samym, dochody z takiej czynności są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym - zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Potwierdzają to również organy skarbowe np. w interpretacji indywidualnej z 6 lutego 2025 roku (0112-KDIL1-3.4012.724.2024.3.AKR). 

Fakty vs. Mity

• Rzeczywistość prawno-podatkowa jest niestety bardziej złożona. Prawdą jest, że urzędnicy skarbowi nie mają uprawnień do kontrolowania życia intymnego obywateli i trudno im udowodnić, że przelew o tytule "za miłą noc", był w rzeczywistości zapłatą za „remont łazienki”, czy też po prostu wsparciem finansowym/darowizną. Tym niemniej, organ ma prawo wówczas przesłuchiwać strony i to na podatniku a nie na organie, spoczywa wówczas ciężar udowodnienia stanu faktycznego. Proszę mi wierzyć, że nie są to przyjemne spotkania - to po pierwsze.  
• Po drugie - bankowe systemy AML (Anti-Money Laundering) automatyczne są wyczulane na nietypowe frazy (o nich informowałem w wiadomości 17.07.2025). Taki „żartobliwy” tytuł, może skutkować blokadą konta i wezwaniem do wyjaśnień przez dział bezpieczeństwa banku lub zostać skierowany bezpośrednio do wyjaśnienia przed Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej (GIIF).
• Po trzecie - jeśli kwoty są wysokie i regularne, fiskus może uznać je za darowiznę od osoby niespokrewnionej, gdzie limit w okresie 5 lat od tej samej osoby wynosi tylko 5 733 zł a wszystko co powyżej tej kwoty jest opodatkowane.   

Czy więc „kreatywna bankowości” dobry sposób?

• Stosowanie prowokacyjnych tytułów przelewów należy traktować raczej jako forma folkloru internetowego niż skuteczna i bezpieczna optymalizacja podatkowa.
• Zamiast ryzykować śmieszne tytuły, które mogą przyciągnąć uwagę organów czy zablokować konto w banku, przypominam o darowiznach, gdzie łączne w ciągu 5 lat od każdej osoby z:

• • Grupy Zero - przelewy (nie gotówka) w najbliższej rodzinie (małżonek aktualny, wstępni, zstępni w tym pasierbowie, rodzeństwo - również przyrodnie, ojczym i macocha), są całkowicie zwolnione z podatku bez limitu kwotowego – pod warunkiem zgłoszenia ich do US w ciągu 6 miesięcy (formularz SD-Z2) - po przekroczeniu kwoty 36 120 zł. Brak terminowego zgłoszenie patrz opodatkowanie I grupa podatkowa.  

• • I grupy podatkowej (ww. najbliższa rodzina + zięć, synowa i teściowie) – tu kwota wolna od podatku wynosi również 36 120 zł i można do tego limitu przekazywać w gotówce. Powyżej tej kwoty, podatek według skali podatku od spadków i darowizn.
  • II grupy podatkowej (dalsza rodzina) - kwota wolna od podatku wynosi 27 085 zł. i jw.
  • III grupy podatkowej (osoby niespokrewnione) - kwota wolna 5 733 zł. i jw.

- przekroczenie ww. limitów (w ciągu 5 lat) od jednej osoby powoduje, że należy zapłacić

podatek według skali (dla właściwej grupy podatkowej) w terminie 30 dni (formularz SD-Z3).

• W przypadku niezgłoszenia w terminie 6 miesięcy (dla grupy zero) lub miesiąca (dla pozostałych ww. grup) i nieujawnienie źródła, podatek może wynieść nawet 20% plus ewentualnie sankcje karno-skarbowe.
• Ratunkiem, może być tzw. „Czynny żal”. Pismo do urzędu, w którym przyznajemy się do błędu/zapominalstwa, ale warunek zanim organ zacznie nas pytać i kontrolować nasze finanse.