Na gruncie ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Polski przychodów, przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej, ustala się w wysokości 10% tych przychodów. W przypadku potwierdzenia, iż nabycie przez polski podmiot biletów lotniczych następuje za pośrednictwem agenta, który działa jedynie w imieniu i na rzecz zagranicznego przewoźnika, skutkuje tym, że agent nie jest stroną umowy dotyczącej usługi przelotu, a jedynie pośredniczy w tej transakcji. W konsekwencji jeżeli podmiotem, dokonującym wypłat z tytułu zakupu usługi przelotu jest polski podmiot (ostateczny nabywca biletów), wówczas będzie on obowiązany  do pobrania zryczałtowanego podatku u źródła. Jednocześnie najnowsze orzecznictwo sądowoadministracyjne ma odmienne stanowisko, które pozostaje w sprzeczności do dominującego stanowiska organów podatkowych.